中国注册会计师行业制度全编(增补本)

2019-05-07 22:51 来源:未知

行业发展

发文标题:北京市财政局、北京证券监督管理委员会转发财政部、中国证监会关于印发关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定的通知

中国注册会计师协会关于印发《关于支持会计师事务所进一步做强做大的若干政策措施》的通知(会协〔2012〕164号,2012年6月8日)

发文单位:北京市财政局等

中国注册会计师协会关于印发《支持会计师事务所进一步做强做大若干政策措施奖励资金申报办法》的通知(会协〔2013〕17号,2013年3月19日)

文号:京财协[1998]242号

中国注册会计师协会关于印发《关于提升注册会计师行业服务金融业发展能力的若干意见》的通知(会协〔2013〕57号,2013年8月8日)

发布日期:1998-3-25

中国注册会计师协会关于印发《注册会计师业务指导目录[2014年]》的通知(会协〔2014〕28号,2014年5月19日)

执行日期:1998-3-25

行业管理

生效日期:1900-1-1

中华人民共和国注册会计师法(中华人民共和国主席令第十三号,1993年10月31日颁布,2014年8月31日修订)

  关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定

财政部关于调整完善注册会计师行业有关行政管理事项的通知(〔2014〕28号,2014年11月6日)

  第一章 总则

一、考试

  第二章 申请许可证的条件

财政部关于修改《注册会计师全国统一考试办法》的决定(财政部令第75号,2014年4月23日)

  第三章 许可证的申请与审批

财政部关于印发《香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区居民及外国人参加注册会计师全国统一考试办法》的通知(财会〔2014〕22号,2014年6月11日)

  第四章 许可证的管理

二、机构

  第五章 罚则

财政部关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知(财会〔2012〕2号,2012年1月21日)

  第六章 附则

财政部关于证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所有关业务延续问题的通知(财会〔2012〕17号,2012年9月14日)

  各会计师事务所、审计事务所:

中华人民共和国财政部中国证券监督管理委员会关于公布证券资格会计师事务所名单的公告(2014年第13号,2014年3月3日)

  现将财政部、中国证监会财会协字〔1997〕52号“关于印发《关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定》的通知”(以下简称《暂行规定》)转发给你们。同时结合北京地区实际情况,补充规定如下,请一并遵照执行。

中国注册会计师协会关于发布《会计师事务所综合评价办法》的通知(会协〔2014〕22号,2014年5月13日)

  一、符合《暂行规定》第二章第五条所列条件的注册会计师应按照规定填写《注册会计师证券期货相关业务许可证申请表》,同时提交以往三年内年检合格的资料和证券、期货相关业务资格考试合格证书复印件。以上资料一式两份请按照规定时间集中报送北京注册会计师协会(以下简称北京注协)进行审核。

财政部关于做好会计师事务所工商登记后置审批改革政策衔接工作的通知(财会〔2014〕30号,2014年12月11日)

  二、符合《暂行规定》第二章第六条所列条件的事务所应按照《暂行规定》第三章第九条的要求,将申报材料一式两份报送北京注协进行审核。

三、行业监管

  三、取得许可证的注册会计师变更许可证,应由本人提出申请,通过转入的事务所向北京注协申报。初审合格后,由北京注协报中国注协、中国证监会审核,经财政部、中国证监会批准后,换发许可证。

中国注册会计师协会关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知(会协〔2012〕58号,2012年2月24日)

  四、有《暂行规定》第四章第十三条所列情形的注册会计师,应及时由所在事务所将其许可证上交北京注协。

中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定[修订]》的通知(会协〔2013〕42号,2013年6月6日)

  五、有《暂行规定》第四章第十四条所列情形的事务所,应及时向北京注协报告。

财政部关于规范和简化会计师事务所信息报备工作的通知(财会〔2013〕22号,2013年12月24日)

  六、取得许可证的事务所,在向中国注协、中国证监会提交《暂行规定》第四章第十五条规定的年度总结的同时,应向北京注协报送一份备案。

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会执业质量检查人员管理办法》的通知(会协办〔2014〕37号,2014年7月31日)

  七、凡取得许可证的注册会计师应于每年6月集中向北京注协提交许可证年度注册的有关资料。

四、行业信息系统

  八、北京市财政局京财协(1996)330号“关于转发《关于印发〈会计师事务所注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法〉的通知》的通知”同时废止。

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师行业信息化建设指南》的通知(会协〔2012〕57号,2012年2月21日)

  关于注册会计师执行证券期货相关业务实行许可证管理的暂行规定

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师行业信息化应用功能描述》的通知(会协〔2012〕56号,2012年2月21日)

  (财会协字〔1997〕52号 一九九七年十二月三十一日)

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师行业信息化建设主要工作任务分解表》的通知(会协〔2012〕55号,2012年2月21日)

  第一章 总则

中国注册会计师协会关于做好注册会计师行业法律法规库部署实施工作的通知(会协〔2012〕215号,2012年10月18日)

  第一条 为了充分发挥注册会计师在证券、期货市场中的中介作用,保护投资者和社会公众的合法利益,维护证券、期货市场的规范发展,根据《中华人民共和国注册会计师法》及有关证券、期货法律、法规的规定,制定本规定。

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会信息化建设项目管理办法》的通知(会协办〔2012〕36号,2012年12月5日)

  第二条 财政部和中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)对注册会计师以及会计师事务所、审计事务所(以下简称事务所)执行证券、期货相关业务实行许可证管理制度。

中国注册会计师协会关于印发《高清视频会议系统使用管理办法》的通知(会协〔2014〕2号,2014年1月13日)

  注册会计师、事务所执行证券、期货相关业务,必须取得证券、期货相关业务许可证(以下简称“许可证”)。

中国注册会计师协会关于做好注册会计师行业经济数据库部署实施工作的通知(会协〔2014〕10号,2014年3月19日)

  第三条 本规定所称证券、期货相关业务,是指证券、期货相关机构的会计报表审计、净资产验证、实收资本(股本)的审验及盈利预测审核等业务。

中国注册会计师协会关于印发《会计师事务所信息化建设奖励办法》的通知(会协〔2014〕48号,2014年9月1日)

  本规定所称证券、期货相关机构,是指公开发行股票与上市交易的公司,证券、期货专营、兼营机构和证券、期货交易场所等。

五、涉外管理

  本规定所称证券,包括股票以及可转换债券、投资基金等具有股票性质、功能的证券。

财政部、工商总局、商务部、外汇局、证监会关于印发《中外合作会计师事务所本土化转制方案》的通知(财会〔2012〕8号,2012年5月2日)

  本规定所称期货,包括商品期货、金融期货等。

财政部关于适当简化港澳会计师事务所来内地临时执行审计业务申请材料的通知(财会〔2012〕16号,2012年9月4日)

  第四条 注册会计师、事务所依法执行证券、期货相关业务时,不受行政区域、行业限制,任何单位和个人不得干预。

财政部关于下放境外会计师事务所在中国内地临时执行审计业务审批项目有关政策衔接问题的通知(财会〔2013〕25号,2013年12月27日)

  证券、期货相关机构有权自主选择具有许可证的事务所。

财政部关于支持会计师事务所在中国[上海]自由贸易试验区设立分所并开展试点工作的通知(财会〔2014〕20号,2014年4月4日)

  第二章 申请许可证的条件

香港特别行政区和澳门特别行政区会计专业人士担任中国(上海)自由贸易试验区会计师事务所合伙人试行办法(2014年9月17日,沪府办发〔2014〕43号)

  第五条 注册会计师申请许可证,应当符合下列条件:

香港特别行政区和澳门特别行政区会计专业人士担任平潭综合实验区会计师事务所合伙人试行办法(2014年11月3日,闽政办〔2014〕142号)

  (一)所在事务所已取得许可证或者符合本规定第六条的条件;

香港特别行政区会计专业人士申请成为前海深港现代服务业合作区会计师事务所合伙人暂行办法(2013年1月29日,深圳市人民政府令(第247号))

  (二)具有证券、期货相关业务资格考试合格证书;

六、协会建设

  (三)有执行独立审计业务三年以上的经历;

中国注册会计师协会关于进一步加强协会规范化建设若干事项的通知(会协[2012]209号,2012年9月21日)

  (四)年龄不超过60岁;

执业准则

  (五)以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为并年检合格。

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第1号——职业怀疑》等六项审计准则问题解答的通知(会协〔2013〕77号,2013年10月31日)

  注册会计师证券、期货相关业务资格考试办法,由财政部另行制定。

中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师审计准则问题解答第7号—会计分录测试》等七项审计准则问题解答的通知(会协〔2014〕76号,2014年12月31日)

  第六条 事务所申请许可证,应当符合下列条件:

实务指引

  (一)已经与挂靠单位脱钩;

中国注册会计师协会关于印发《外商投资企业外方权益确认表审核指导意见》的通知(会协〔2012〕121号,2012年4月30日)

  (二)依法成立三年以上,内部质量控制健全,并在以往三年内没有违反法律、法规和执业准则、规则的行为;

中国注册会计师协会关于印发《基金会财务报表审计指引》的通知(会协〔2012〕231号,2012年11月30日)

  (三)具有8名以上取得证券、期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师(不含分支机构注册会计师);

中国注册会计师协会关于印发《高等学校财务报表审计指引》的通知(会协〔2014〕71号,2014年12月9日)

  (四)专职从业人员不少于40人(不含分支机构人员),其中60岁以内人员不少于30人;

中国注册会计师协会关于印发《商业银行审计指引》的通知(会协〔2014〕77号,2014年12月31日)

  (五)注册资本、风险基金及事业发展基金总额在300万元以上。

职业道德

  由注册会计师发起设立的事务所,有6名取得证券、期货相关业务许可证并已经执行证券、期货相关业务三年以上的注册会计师,可以不适用前款规定。

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